案例：不相容岗位未分离

审计发现某高校2022年未严格执行内控制度，不相容岗位未分离，教师李某违反规定兼任学校会计和出纳岗位。

上述行为违反了《中华人民共和国会计法》第三十五条“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”等规定。

审计建议学校修订完善财务管理制度，明确不相容岗位相互分离，同时分设专职出纳与会计岗位，确保财务数据的安全性和准确性。

   （撰稿、一审：陈思琪  二审：张志军  三审：王博）